Wie wird sich CBAM auf Sie auswirken?
Die Übergangsphase für CBAM hat jetzt begonnen. CBAM ist der neue Carbon Border Adjustment Mechanismus der EU, ein Instrument zur Besteuerung bestimmter importierter Waren, um die Verlagerung von CO2-Emissionen zu vermeiden.
Die erste Berichtsphase begann am 1. Oktober 2023, und die Frist für die Berichtsphase endet am 31. Januar 2024.
Auf dieser Seite können Sie sich einen Überblick über den Rahmen für Aluminium, Eisen und Stahl verschaffen. Für andere Materialien können andere Regeln gelten.
Wenn Sie Ihre Waren über Alcobra beziehen, müssen Sie sich nicht um die CBAM-Steuer kümmern.
Die neuesten Informationen der Europäischen Kommission finden Sie hier und Webinare zum Thema hier.
CBAM, der Carbon Border Adjustment Mechanism, ist ein Instrument der EU, um importierte Waren auf der Grundlage ihres Kohlenstoff-Fußabdrucks zu besteuern, so wie in der EU produzierte Waren einer Kohlenstoffsteuer unterliegen.
Wenn Ihre über Alcobra gekauften Waren dem CBAM unterliegen, übernehmen wir die Berichterstattung für Sie.
Das Ziel von CBAM ist es, "Carbon Leakage" zu vermeiden - die Praxis, kohlenstoffintensive Produktion in andere Teile der Welt zu verlagern, um Strafmaßnahmen in der EU zu vermeiden.
CBAM ist ein Schlüsselelement des EU-Plans "Fit for 55", der einen Fahrplan zur Reduzierung der Kohlenstoffemissionen in der EU um 55 % bis 2030 darstellt. Das Endziel, das im Europäischen Green Deal festgelegt ist, besteht darin, bis 2050 kohlenstoffneutral zu sein.
Wenn Sie Aluminium, Eisen und Stahl aus Ländern außerhalb der EU importieren, gilt CBAM für Sie.
Dies sind Waren, bei denen das Risiko einer Verlagerung von CO2-Emissionen als hoch eingestuft wird, und die Liste wird im Zuge der Umsetzung des Rahmens erweitert.
Wenn das Ursprungsland am EU-Emissionshandelssystem teilnimmt, gilt CBAM nicht. Norwegen, Island, Liechtenstein und die Schweiz sind alle Teil des EU-Emissionshandelssystems, ebenso wie steuerfreie Gebiete wie Büsingen Helgoland, Livigno, Ceuta und Melilla.
In einem Drittland gezahlte Kohlenstoffsteuern können von der CBAM abgezogen werden.
Bei allen Materialien, die über Alcobra gekauft werden, übernehmen wir die CBAM für Sie. Unser juristisches Team verfolgt den Gesetzgebungsprozess aufmerksam und hält sich jederzeit über die Vorschriften auf dem Laufenden.
Die Übergangsphase begann am 1. Oktober 2023 und wird 2026 enden.
Während der Übergangsphase müssen Sie für alle Waren, die der CBAM unterliegen, einen Bericht über den Kohlenstoff-Fußabdruck vorlegen, aber Sie werden die CBAM-Steuer nicht zahlen. Bei allen Waren, die Sie über Alcobra kaufen, übernehmen wir die Berichterstattung für Sie.
Die erste Frist für die Einreichung der Daten ist der 31. Januar 2024, wobei der Zeitraum ab dem 1. Oktober 2023 berücksichtigt wird. Während der zweijährigen Übergangsphase werden die Importeure vierteljährlich Bericht erstatten. Der letzte Berichtszeitraum endet am 31. Januar 2026. Danach wird die tatsächliche Steuer eingeführt.
Wenn Sie Waren importieren, die der CBAM unterliegen, müssen Sie sich vor dem 1. Januar 2026 als Importeur registrieren lassen.
Wenn Sie über Alcobra Waren kaufen, die der CBAM unterliegen, müssen Sie nichts unternehmen.
Wenn Sie selbst Waren importieren, müssen Sie sich als CBAM-Importeur registrieren lassen und der CBAM-Stelle in Ihrem Land Bericht erstatten. Eine Liste der nationalen CBAM-Niederlassungen finden Sie hier.
Die Meldung umfasst:
- Die Menge der eingeführten Waren, die der CBAM unterliegen. Dies erfolgt auf der Grundlage der HS-Codes.
- Warennummern/HS-Codes und Herkunftsland der Materialien.
- Die kombinierten direkten und indirekten Emissionen aus der Produktion der Waren (falls diese Informationen nicht verfügbar sind, wird die EU einen Referenzwert für die Berechnung zur Verfügung stellen).
- Informationen über etwaige im Herkunftsland bereits gezahlte Kohlenstoffsteuern.
Wie funktioniert die CBAM-Steuer?
Die Verwaltung der CBAM basiert auf Zertifikaten. Um CBAM-pflichtige Waren in die EU einführen zu können, müssen Sie über entsprechende CBAM-Zertifikate verfügen.
Nur registrierte CBAM-Importeure können CBAM-pflichtiges Material einführen. Wenn Sie Waren aus Ländern außerhalb der EU importieren, müssen Sie sich vor dem 1. Januar 2026 als Importeur registrieren lassen. Die Plattform für die Registrierung wird voraussichtlich vor Ende 2023 fertig sein.
Die CBAM-Zertifikate werden über eine Plattform abgewickelt, die von der EU noch zu entwickeln ist. Die Kosten für die Zertifikate werden sich an den aktuellen ETS-Preisen (ETS = EU-Emissionshandelssystem) orientieren, die von den europäischen Herstellern bezahlt werden.
Das CBAM-System ist als Übergangssystem für die Jahre 2026 bis 2034 gedacht. Nach 2034 wird das System rückgängig gemacht, und es wird nicht mehr möglich sein, Waren einzuführen, die nicht dem ETS entsprechen. Das bedeutet, dass es ab 2034 nicht mehr möglich sein wird, Waren von Herstellern zu importieren, die ihre Kohlenstoffemissionen nicht auf EU-Niveau reduziert haben.
Dies wird eine Hürde für Länder sein, die noch keine Initiativen zur Reduzierung der Kohlenstoffemissionen eingeleitet haben.
Wie viel wird CBAM-Zertifikate kosten?
Der Preis wird voraussichtlich dynamisch sein und in dem Maße steigen, wie die gesamten Kohlenstoffemissionen zunehmen. Das bedeutet, dass sowohl Ihre eigenen indirekten Emissionen - wie viele Zertifikate Sie benötigen - als auch die Gesamtemissionen - wie viele Zertifikate insgesamt verkauft werden - den Preis beeinflussen werden.
Wie berechnet die EU den CO2-Fußabdruck Ihrer Waren?
Die Einzelheiten der Berechnung müssen noch festgelegt werden, aber es wird eine Unterscheidung zwischen "komplexen Waren" und "einfachen Waren" getroffen.
Wir gehen davon aus, dass die von unseren Kunden importierten Metalle als einfache Güter betrachtet werden, und der Preis wird dann nach folgender Formel ermittelt:
Die Emissionen von einfachen Gütern = Die Emissionen aus der Produktion / die Menge der produzierten Güter
Eine Datenbank mit Benchmark-Daten wird zur Verfügung stehen, wenn die spezifischen Werte entweder unbekannt oder nicht erhältlich sind.
Wie lässt sich CBAM vermeiden oder reduzieren?
CBAM wird auf die spezifischen Kohlenstoffemissionen von in die EU importierten Materialien angewendet. Das bedeutet, dass Sie durch den Kauf von Materialien aus der EU oder den Kauf von kohlenstoffreduzierten importierten Waren CBAM begrenzen oder vermeiden können.